Ziemassvētku pasākumi, dāvanas un bonusi: kā tos pareizi uzskaitīt grāmatvedībā

Tuvojoties gada nogalei, daudzi uzņēmumi plāno Ziemassvētku pasākumus, darbinieku dāvanas un bonusus. Tie ir nozīmīgi motivācijas un uzņēmuma kultūras elementi, tomēr vienlaikus tie rada arī specifiskas grāmatvedības un nodokļu prasības. Lai izvairītos no neskaidrībām un nodokļu riskiem, ir svarīgi zināt, kā šādi izdevumi tiek klasificēti un uzskaitīti.

Ziemassvētku pasākumu uzskaite

Darbinieku pasākumi, ko organizē uzņēmums, parasti tiek atzīti kā ar saimniecisko darbību saistīti izdevumi. Tas attiecas uz gadījumiem, kad pasākums ir paredzēts darbiniekiem un kalpo komandas saliedēšanai, motivēšanai vai darba vides uzturēšanai.

Šādos gadījumos pasākuma izmaksas drīkst uzskaitīt kā personāla ilgtspējas vai motivācijas izdevumus. Ja pasākums atbilst saimnieciskās darbības mērķiem un nav uzskatāms par reprezentāciju, PVN priekšnodokli ir atļauts atskaitīt.

Situācijās, kad pasākums ir orientēts uz klientiem, sadarbības partneriem vai publiskiem attiecību pasākumiem, izdevumi var tikt klasificēti kā reprezentācijas izdevumi. Šādos gadījumos PVN atskaitīšana nav piemērojama.

Dāvanas darbiniekiem

Darbinieku dāvanām ir noteikti nodokļu piemērošanas nosacījumi, kas atkarīgi no dāvanas vērtības un rakstura.

Dāvanas līdz 50 eiro gadā

Darba devējs var piešķirt darbiniekam dāvanu līdz 50 eiro gadā, un šis apmērs ir neapliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām. Dāvanai jābūt ne-naudas formā, un tā nedrīkst būt pielīdzināma skaidrai naudai.

Dāvanas virs 50 eiro

Ja dāvanas vērtība pārsniedz 50 eiro, pārsnieguma daļa tiek uzskatīta par ar nodokļiem apliekamu labumu. Šāds labums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un sociālajām iemaksām kā darba samaksa.

Dāvanas darbinieku bērniem

Arī dāvanas darbinieku bērniem tiek uzskatītas par dāvanu darbiniekam. Līdz ar to šeit attiecas tas pats 50 eiro beznodokļu ierobežojums.

Ziemassvētku bonusi

Ziemassvētku bonusi ir viens no populārākajiem veidiem, kā darba devēji izsaka pateicību darbiniekiem. Tomēr neatkarīgi no bonusa veida vai iemesla tie vienmēr tiek uzskatīti par darba samaksas sastāvdaļu.

Tas nozīmē, ka uz tiem attiecas:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis,
• darba ņēmēja un darba devēja sociālās iemaksas,
• uzrādīšana algas nodokļu grāmatiņā.

Bonusi var tikt izmaksāti kā prēmija par darba rezultātiem vai kā svētku piemaksa, taču nodokļu piemērošana abos gadījumos ir vienāda.

Dāvanas klientiem un partneriem

Uzņēmumi bieži izvēlas dāvināt simboliskas dāvanas klientiem un sadarbības partneriem. Šie izdevumi parasti tiek klasificēti kā reprezentācijas izdevumi.

Reprezentācijas izdevumiem:

• PVN priekšnodokli atskaitīt nedrīkst,
• piemērojams īpašs nodokļu režīms atbilstoši uzņēmumu ienākuma nodokļa regulējumam.

Ja dāvanas tiek izmantotas plašākā mārketinga kontekstā (piemēram, suvenīri ar uzņēmuma logo), atsevišķos gadījumos tās var tikt uzskatītas par reklāmas izdevumiem. Šādos gadījumos PVN atskaitīšana var būt iespējama, taču situācija jāvērtē individuāli.

Ko ieteicams pārdomāt pirms gada beigām

Lai izvairītos no nodokļu riskiem, uzņēmumiem ieteicams savlaicīgi:

• pārskatīt budžetu paredzētajiem pasākumiem un dāvanām,
• noteikt dāvanu limitus un veidus,
• izvērtēt, kurā kategorijā katrs izdevums iekrīt (personāla motivācija, reprezentācija, labums u. c.),
• nodrošināt atbilstošu dokumentāciju un pamatojumu.

Ziemassvētku pasākumi, dāvanas un bonusi ir būtiska uzņēmumu kultūras sastāvdaļa, taču tiem jābūt pareizi uzskaitītiem un nodokļos piemērotiem. Ar pārdomātu plānošanu iespējams nodrošināt gan darbinieku apmierinātību, gan grāmatvedības kārtību.

Ja jums nepieciešams izvērtēt konkrētu izdevumu atbilstību vai sagatavot pareizu uzskaiti, Oceans speciālisti palīdzēs atrast piemērotāko risinājumu.

‍